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税金
2018/02/06

家賃収入がある人の確定申告で気をつけたいこと3つ

(写真=Mangostar/Shutterstock.com)
(写真=Mangostar/Shutterstock.com)
本業とは別に家賃という副収入を得ると、金銭面だけでなく精神面にもゆとりが生まれるものです。新たに生まれたフロー(収入)は日々の生活をさらに豊かなものとするだけでなく、将来を見据えてストック(資産)を築くうえでの原資となってきます。ただ、ほとんどの収入(所得)には税金が関わってきますから、その確定申告に関する知識も身につけておくのが賢明です。
 

大半の人は不動産所得として確定申告の必要がある


家賃収入から必要経費を差し引いたお金は税制上、不動産所得とみなされ、確定申告を行う必要があります。申告が不要となるのは、不動産所得が年間20万円以下で、勤務先で年末調整を行った年収2,000万円以下のサラリーマンです。

不動産所得が年間20万円以下であったとしても、年収が2,000万円を超えるサラリーマンは確定申告をしなければなりません。なお、必要経費として認められるのは、管理費や修繕積立金、修繕費、損害保険料、減価償却費、修繕費、ローン返済額における利息分、税理士に支払う手数料などです。
 

青色申告には節税に結びつく特典が設けられている


確定申告には白色申告と青色申告があります。青色申告の場合は、申告を始める年の3月15日までに承認申請手続きを行わなければなりません。期日までに申請書を作成のうえ、納税地を所轄する税務署長あてに郵送、または持参します。青色申告は節税に結びつく優遇措置が設けられている反面、青色申告決算書という書類を添付する必要があり、毎月の帳簿記録が求められるなど、その作成は少々煩雑といえます。

青色申告の優遇措置とは、10万円もしくは65万円の特別控除を受けられるというものです。控除とは所得から差し引くことができる金額であり、当然、65万円のほうが節税効果は大きくなります。ただし、65万円の特別控除を受けるためには損益計算書(プロフィット&ロス・ステートメント=P/L)とともに、貸借対照表(バランスシート=B/S)も作成しなければなりません。

不動産所得の場合、青色申告で65万円の特別控除を受けるには、定められた「事業規模」に該当することが前提です。税制上、一戸建て物件なら5棟、アパート・マンションなら10室に達していれば、該当する「事業規模」であると判断されます。
 

「事業規模」に該当すれば65万円の特別控除を受けられる


こうしていくつかのハードルを乗り越える必要はあるものの、不動産貸付が事業であると認められれば、65万円の特別控除以外にも節税につながる特典を利用できます。たとえば、家族に所有物件の清掃を依頼し、その報酬を給与として支払っていれば、その金額を専従者給与・控除として経費に計上できます。

加えて、控除や経費を差し引いた結果として不動産所得が赤字となった場合には、その繰越控除も認められています。翌年以降3年以内にわたって、申告年の不動産所得(黒字)から赤字分を差し引くことが可能です。

また、家賃の延滞が発生してそれを回収できなかった場合は、貸倒損失として計上可能です。その年に発生した必要経費に該当し、その分だけ節税を図ることができます。
 

きちんと申告すれば、節税となる可能性が大きい


自分の不動産所得が定められた「事業規模」に該当しなかった人は、青色申告を利用して10万円の特別控除を受けるか、あるいは白色申告を選ぶことになるでしょう。白色申告では「申告書B」を選び、収支内訳書を添付する必要があります。

2014年分の申告から帳簿付けやその保存が求められるようになっており、いずれの選択肢も簡単な作業とはいいがたいのが実情です。とはいえ、きちんと手続きすることで大きな節税効果が得られる可能性もあります。前向きに確定申告に取り組みましょう。
 

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